2019个人所得税计算方法 个人所得税计算公式

• 01
• 02
• 03
• 04
• 05
• 06

操作方法

• 01

  2019年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。2019年5000起征点个税表如下：
• 02

  专项附加扣除金额如下： 1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。 2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。 3、大病医疗一年最高可扣除60000元。 4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。 5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。 6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。
• 03

  目前个税起征点为5000元，可以扣除三险一金费用以及六项专项附加，下面举例说明个税如何计算。 比如张先生在武汉工作每个月工资为10000元，公司每个月缴纳社保公积金扣除1000元，作为独生子的张先生家里父母已经过了60周岁，儿子还在上大学，目前买房办理了贷款，那么： 张先生儿子正在上大学，符合子女教育，每个月可以扣除1000元专项附加；父母过了60周岁需要张先生赡养，每个月额可以扣除专项附加金额2000元；在武汉买房贷款，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元；办理了社保公积金可扣除1000元。 最终张先生到手的工资为10000-1000-2000-1500=5500元，达到了个税起征点5000元，超出的部分按照3%的个人所得税率来计算，500*3%=15元，那么张先生一个月需要缴纳的个人所得税为15元。
• 04

  新个人所得税计算公式： 1. 累计预扣法具体公式： 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 举例： 某员工2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受一名子女教育专项附加扣除，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，员工每月应当预扣预缴的税额是多少呢？ 答案： 1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元 2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元 3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元
• 05

  2.本期应预扣预缴税额具体公式： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额 举例： 某员工2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女（1人）教育、赡养老人（1人）两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，员工每月应当预扣预缴的税额是多少呢？ 答案： 1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元 3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元
• 06

  个税改革对中低收入者减税减负的效果是最明显的。因为新税法提高了起征点，有相当一部分纳税人能够享受到每个月2000元或3000元的专项附加扣除。这样算起来，再减去三险一金，月收入在10000元钱左右的原纳税人，可能就不用缴纳个税了。此外，2019年增加六项专项附加扣除，纳税人也会减少数千万名。 有专家表示，我国之所以设置专项附加扣除，是希望每个家庭在起征点后还可以得到一些实际的照顾。此外，起征点即个税基本免征额是基于社会生活成本的基本扣除，具有普适性。而专项附加扣除相当于再次提高了起征点，对于不少人来说，的确可以带来许多好处，也可以切实的减少部分人的缴税压力。
• End